Prodej darovaného bytu: jak ušetřit na daních?

Pokud mezi občany došlo k transakci na základě darovací smlouvy, například jeden jednotlivec dal byt druhému, obdrží příjemce právo nakládat s přijatým majetkem. Vč. má právo jej ihned po obdržení jako dar prodat. Daňový řád Republiky Kazachstán však stanoví podmínku pro takové transakce: ze zvýšení hodnoty z prodeje bytu vlastněného po dobu kratší než 1 rok bude muset být zaplacena daň (PIT).

Příjem ze zvýšení hodnoty (odst. 1 odst. 1 článku 331 daňového řádu Republiky Kazachstán) je rozdíl mezi prodejní cenou a částkou, za kterou byl byt dříve zakoupen. Při předání dárku je kupní cena stanovena znaleckým posudkem, který je nutné objednat při obchodu.

Daňové sazby jsou poměrně významné:

• 10 %, pokud je prodávající občanem a rezidentem Republiky Kazachstán (ustanovení 1 článku 320 daňového řádu Republiky Kazachstán);
• 15 %, pokud je prodávající nerezidentem Republiky Kazachstán (pododstavec 5 odst. 1 článku 646 daňového řádu Republiky Kazachstán).

To znamená, že pokud odhadovaná hodnota bytu v době darování byla 20 000 000 tenge a byl prodán o několik měsíců později za 25 000 000 tenge, pak prodávající, obyvatel Kazašské republiky, bude muset zaplatit:

(25 000 000 – 20 000 000) *10 % = 5 000 000 *10 % = 500 000 tenge. (IPN).

Nechci platit další daně. Jak lze legálně ušetřit na placení daně z příjmu fyzických osob?

Nejviditelnějším způsobem je počkat, dokud neuplyne 1 rok ode dne zápisu vlastnického práva. Podle pododstavce 14) odstavce 2 článku 319 daňového řádu Republiky Kazachstán se zvýšení hodnoty z prodeje bytů, domů, chat a garáží vlastněných déle než 1 rok nepovažuje za předmět zdanění.

Upozorňujeme, že mluvíme konkrétně o datu registrace takového práva v Centru veřejných služeb (nebo u notáře prostřednictvím databáze e-Notáře), nikoli o datu podpisu darovací smlouvy.

Například darovací smlouva se sepisuje 31.05.2023. května 6. Poté má obdarovaný ze zákona 2023 měsíců na přihlášení do vlastnictví převzatého bytu. Tito. Registrovat jej může kterýkoli den až do konce listopadu 1. Jednoletá doba vlastnictví začíná běžet ode dne registrace takového práva. Předpokládejme, že registrace proběhla 31.07.2023. července 01.08.2024. Poté bude možné byt prodat bez placení daně od XNUMX. srpna XNUMX.

Ne vždy je ale možné čekat 1 rok. Co když potřebujete prodat byt dříve a chcete ušetřit na daních? Zde pomůže hodnotící zpráva. Pokud se byt prodá za stejnou částku, jaká je uvedena v listině sepsané ke dni zápisu vlastnického práva (nebo nižší), nevznikne žádný předmět daně a nebude se muset platit daň, i když ještě neuplynul 1 rok vlastnictví nemovitosti.

Důležité: Ve vztahu k darování bytu se uplatňuje hodnocení státní korporace „Stát pro občany“, nikoli hodnocení soukromých odhadců.

Vzhledem k tomu, že podle odstavce 6 čl. 331 daňového řádu vyžaduje, aby majetek získaný dědictvím nebo dobročinným darem, a nikoli darem, podléhal odbornému posouzení.
Podle odst. 7 téhož článku v případech, kdy neexistuje cena (náklad) na pořízení majetku, je příjmem ze zhodnocení
kladný rozdíl mezi prodejní cenou (náklady) nemovitosti a odhadní hodnotou. Stanovenou hodnotou je v tomto případě hodnota stanovená pro výpočet daně z nemovitosti státní korporací „Vláda pro občany“ k 1. lednu roku, ve kterém vzniklo vlastnické právo k prodávané nemovitosti.

Při darování bytu je tedy nutné získat od vlády státní podnik pro občany odhadní hodnotu k 1. lednu roku, ve kterém vzniklo vlastnické právo k darovanému bytu okamžikem zápisu vlastnického práva.

Vezměte prosím na vědomí, že je lepší vypracovat znalecký posudek ihned po zápisu vlastnictví, i když se aktuálně neplánuje prodej bytu. Plány se mohou změnit a zadání zpětného odhadu (ocenění nemovitosti za ceny platné před několika měsíci) bude dražší. Dále je třeba mít na paměti, že zprávu o zpětném ocenění je nutné objednat nejpozději do 31. března roku následujícího po roce prodeje.

Pokud tedy byl byt přijat darem dne 31.05.2023, vlastnické právo bylo zapsáno dne 31.07.2023 a byt byl prodán dne 10.08.2023, musí prodávající obdržet listinu nejpozději do 31.03.2024.

Do 31. března je navíc termín pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob (formulář 240.00) a hlášení je nutné sepsat nejpozději do uvedeného data. Daň z příjmu fyzických osob (pokud dojde ke zvýšení hodnoty) musí být zaplacena do 10.04.2024.

I v případě, že se byt prodává za cenu nižší nebo rovnou odhadní hodnotě a nevzniká povinnost platit daň z příjmu fyzických osob, je nutné mít po ruce doklady prokazující, že ke zvýšení hodnoty nedošlo. Finanční úřad provede kontrolu transakce a prodávající, který nepředloží formulář 240.00, obdrží výzvu k zaplacení daně z příjmu fyzických osob. Odpověď na oznámení bude vyžadovat přiložení hodnotící zprávy, kopii darovací smlouvy a kopii kupní smlouvy.

Pokud potřebujete poradit od daňového experta nebo zkušeného účetního nebo potřebujete pomoci se sestavením formuláře 240.00, pomohou vám specialisté „Mybuh.kz“. Zanechte požadavek a my vás budeme kontaktovat během pracovní doby.

Obdržet byt darem je jistě radost. Co ale s tímto dárkem dělat dál? Je možné to prodat? A pokud ano, jaké právní a daňové nuance je třeba vzít v úvahu? O tom v článku.

Právní aspekty prodeje darovaného bytu

Dostat byt jako dárek je radostná událost pro každého. Zákon však pro takové transakce stanoví určité požadavky. Podívejme se na hlavní body.

Právní nuance darování nemovitosti

Darovaný byt, zejména ten, který získal jeden z manželů, je jedinečným právním předmětem. Podle zákona se taková nemovitost nepovažuje za společné jmění, takže k jejímu prodeji není nutný souhlas druhého manžela. Pokud však bude výtěžek z prodeje použit na koupi jiné nemovitosti, nový byt se automaticky stane společným jměním manželů. Doporučuje se uzavřít předmanželskou smlouvu, abyste předešli problémům při rozvodu.

Zápis vlastnického práva a jeho význam

Pro prodej darovaného bytu je zásadní, aby bylo vlastnictví zapsáno v souladu se zákonem. Registrací vlastnických práv v Rosreestr se obdarovaný stává oficiálním vlastníkem nemovitosti. Je důležité pochopit, že do zápisu vlastnictví nenabývá převod darovaného bytu na příjemce daru právní moci. Po státní registraci může příjemce daru plně disponovat bytem včetně jeho prodeje.

Důležitost formalizace darovací smlouvy

Darovací smlouva je právní dokument, ve kterém jedna strana (dárce) bezúplatně převede svůj majetek na druhou stranu (obdarovaného). Vyhotovuje se písemně a musí obsahovat úplné údaje o dárci, obdarovaném, popis převáděné nemovitosti a podmínky převodu. Právní platnost darovací smlouvy musí být ověřena notářem. Poté je darovací smlouva předložena k registraci společnosti Rosreestr a obdarovaný se stává oficiálním vlastníkem bytu. Tento proces je klíčový, protože nesprávně provedená nebo nezapsaná darovací smlouva může vést k vážným právním problémům.

Práva a povinnosti dárce

Je důležité vzít v úvahu, že dárce má také určitá práva a povinnosti. Je povinen udržovat byt v řádném stavu, provádět běžné opravy a platit poplatky za energie. Dárce však nevzniká právo darovaný byt prodat či pronajmout bez souhlasu příjemce daru. To je zřízeno k ochraně práv a zájmů příjemce. V případě porušení svých povinností nebo pokusů zbavit příjemce daru práva pobytu se může příjemce obrátit na soud, aby ochránil svá práva. Soud může rozhodnout o zrušení darovací smlouvy nebo o obnovení práv příjemce daru.

Postup pro získání práva pobytu

Postup pro získání práva k pobytu v darovaném bytě zahrnuje několik důležitých kroků:

• Nejprve je sepsána darovací smlouva nebo darovací smlouva s přihlédnutím ke všem zákonným náležitostem. Dokument musí být řádně vyhotoven a podepsán všemi zúčastněnými stranami.
• Poté byste měli podat žádost bytové inspekci nebo místnímu úřadu odpovědnému za registraci práv k nemovitostem. V žádosti musí být uvedeny všechny potřebné údaje a přiloženy kopie dokumentů potvrzujících vlastnictví bytu a skutečnost darování.
• Čeká se na rozhodnutí registračního úřadu. Obvykle je rozhodnutí přijato v určité lhůtě, kterou stanoví zákon. Pokud je rozhodnutí kladné, bude právo pobytu formalizováno v úředním dokumentu.
• Registrace práva pobytu u Federální registrační služby. Jedná se o důležitou fázi, která zajišťuje práva a povinnosti stran a umožňuje vám zaregistrovat právo pobytu.

Možnost prodeje bytu dárcem

Dárci zůstávají určitá práva nakládat s darovaným bytem, ​​včetně možnosti jeho prodeje. Je však nutné dodržet podmínky darovací smlouvy a zohlednit zájmy obdarovaného. Prodej bytu bez souhlasu příjemce může vést k soudním sporům a dokonce k neplatnosti transakce.

V tomto ohledu je důležité pečlivě specifikovat všechny podmínky v darovací smlouvě a respektovat práva obou stran. Pokud je prodej nutný, doporučuje se tuto záležitost s příjemcem daru předem projednat a získat jeho souhlas, aby se v budoucnu předešlo případným konfliktům a nedorozuměním.

Daňové povinnosti při prodeji

Obdržení nemovitosti jako dar vás nezbavuje placení daní. Podívejme se podrobně na všechny složitosti zdanění takových transakcí.

Daň za darovaný byt

Již samotná skutečnost obdržení bytu jako daru s sebou nese povinnost platit daň z příjmu fyzických osob. Jeho velikost je 13 % z katastrální hodnoty bydlení k 1. lednu roku, kdy k zápisu došlo.

Od daně jsou osvobozeny pouze dary mezi blízkými příbuznými – manželi, rodiči a dětmi, prarodiči a vnoučaty.

Úpravy daně z příjmu fyzických osob při prodeji darované nemovitosti

Pokud se nový vlastník rozhodne prodat převzatý byt před zákonem stanovenou lhůtou (3 nebo 5 let v závislosti na stupni vztahu), musí při prodeji také zaplatit daň z příjmu fyzických osob.

Dříve to mělo za následek dvojí zdanění téhož majetku. V roce 2019 však byly přijaty pozměňovací návrhy zaměřené na podporu občanů.

Výpočet daně z prodeje darovaného bydlení

Nyní lze daňový základ snížit buď o 1 milion rublů, nebo o dříve zaplacenou daň při obdržení bytu jako daru. To umožňuje výrazně optimalizovat platby.

Pokud by byl například byt oceněn na 10 milionů rublů a prodán za 11 milionů, pak byste nejprve museli dvakrát zaplatit 2 milionu na dani (1,3 %). A nyní bude platba pouze 13 tisíc rublů (130% rozdílu 13 milionu).

Snížené odvody daní

I přes výhody zavedené zákonodárci je možné daňové zatížení při prodeji darovaných nemovitostí dále snížit. Podívejme se na hlavní optimalizační metody.

Jak snížit daň při prodeji darovaného bydlení

Nejviditelnějším způsobem je počkat na požadovanou dobu vlastnictví bytu po darování: 3 roky pro blízké příbuzné a 5 let pro ostatní. Po uplynutí těchto lhůt je prodej zcela osvobozen od daně z příjmu fyzických osob.

Dalším krokem je prodej bytu za méně než 70 % z hodnoty katastru. V tomto případě bude základ daně vypočten právě z této snížené hodnoty.

Prodej bytu po daru od blízkého příbuzného

Samostatně stojí za zmínku o situaci s blízkými příbuznými. Zde můžete při prodeji do 3 let použít výdaje dárce na pořízení bytu ke snížení základu daně z příjmů fyzických osob. To ušetří stovky tisíc rublů.

Další možností je uplatnit odpočet ve výši 1 milionu rublů. I když je to méně výnosné než předchozí metoda. V každém případě jsou možnosti optimalizace při prodeji darovaného bydlení velmi velké.

Postup prodeje darovaného bytu

Proces prodeje darovaného bydlení se v zásadě neliší od standardního schématu. Podívejme se na hlavní kroky.

Fáze a dokumenty potřebné k prodeji

Pro uvedení bytu do prodeje tedy majitel bude potřebovat standardní balík dokumentů: darovací smlouvu, osvědčení o registraci, výpis z domovní knihy, vlastní pas a list vlastnictví.

Kupující často požadují předložení dalších dokumentů: potvrzení o neexistenci dluhů, závěr o právní způsobilosti prodávajícího, informace o přestavbě atd. Je lepší si vše připravit předem.

Další kroky jsou standardní – podpis kupní a prodejní smlouvy, registrace převodu práv v Rosreestr, platba za transakci. V některých situacích mohou být vyžadovány další kroky.

Placení daní a termíny

Pokud vznikne daňová povinnost, nezapomeňte podat přiznání 3-NDFL do 30. dubna roku následujícího po prodeji. A daň zaplatit do 15. července téhož roku. Jinak vám budou hrozit pokuty.

Procesní aspekty prodeje jsou tedy zcela obdobné běžnému prodeji kupované nemovitosti. Hlavní je dodržet lhůty a daňové náležitosti.

Časté chyby a doporučení

Nejčastěji mají prodejci dotazy týkající se stanovení požadované doby držby, správného výpočtu daně a získání dalších povolení pro transakci.

Mnoho lidí je zmateno novými pravidly daně z příjmu fyzických osob po novelách z roku 2019 a nedokáže určit optimální schéma pro minimalizaci plateb. Aby se předešlo častým chybám, doporučuje se předem porozumět všem aspektům co nejpodrobněji. Buďte si vědomi zdanění a pokud možno se poraďte s odborníkem. Připravte si předem kompletní balík dokumentů k bytu. Tím se transakce urychlí. Zeptejte se právníků nebo daňových expertů ve složitých situacích.

Závěr

Když tedy shrneme vše výše uvedené, můžeme vyvodit následující klíčové závěry:

• Prodej darovaného bytu je možný téměř ihned po zápisu vlastnictví, s výjimkou některých speciálních případů.
• Pokud prodáte před uplynutím 3-5 let, budete muset zaplatit daň z příjmu fyzických osob se zvýhodněnou sazbou – nikoli 26 %, ale 13 % z cenového rozdílu.
• Existují legální způsoby, jak optimalizovat daňové zatížení uplatněním daňových odpočtů a zohledněním předchozích výdajů na pořízení bytu.
• Abyste se vyhnuli sankcím, je důležité dodržovat lhůty pro zaplacení daně a pro podání přiznání.
• Samotný postup dokončení nákupní a prodejní transakce se neliší od standardního schématu.

Úspěšný prodej darované nemovitosti Vám a kompetentní optimalizace zdanění!